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惠安县人民政府办公室关于印发惠安县行政单位财务管理规定的通知
2016-8-4 10:06:37 浏览次数:1905 字号:【
公开方式: 主动公开
信息类别: 法规规章和规范
发布机构: 县政府办公室
生成日期: 2016-7-25
备注/文号: 惠政办〔2016〕104号
内容概述:
惠安县人民政府办公室关于印发惠安县行政单位财务管理规定的通知
附 件:
-

 

 

惠政办〔2016104

 

惠安县人民政府办公室关于印发

惠安县行政单位财务管理规定的通知

 

各镇人民政府、县直各部门、县级工业园区管委会:

为规范行政单位财务行为,加强财务管理,经县政府同意,现将《惠安县行政单位财务管理规定》印发给你们,请遵照执行。如在执行过程中遇到问题,请及时向县财政局反馈。(联系电话:87381411

 

惠安县人民政府办公室

2016725

 

 

 

惠安县行政单位财务管理规定

 

一、总则

(一)为进一步规范我县行政单位财务管理,健全财务制度,促进部门预算科学化、精细化管理,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和《行政单位财务规则》(财政部令第9号)等有关法律法规,结合我县实际制定本规定。

(二)本办法所称行政单位是指县、镇党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、参照公务员制度管理的事业单位、县级工业园区管委会以及工会、共青团、妇联等社会团体。

(三)行政单位财务管理应切实保障单位经济活动合法合规、预算规范执行、资产安全完整、财务信息真实准确,提高公共服务的效率和效果。

(四)行政单位是独立的法人机构,是承担一定法律责任的主体,独立承担财务管理的主体责任。

(五)行政单位应当承担的财务管理主体责任主要包括:单位预算编制、预算执行、政府采购行为的主体责任;执行国家政策、规范支出行为、维护财经纪律的主体责任;加强和规范单位资产配置使用和处置管理,维护资产安全完整的主体责任;及时、完整、细化单位预决算及“三公”经费(指因公出国费、公务接待费、公务用车费)公开的主体责任;以提高预算资金使用效益和政府工作效率为先导的项目绩效管理的主体责任;职权分离、权责对等、风险可控、监督有力的内部控制主体责任。

行政单位的主管部门除了应当承担本单位财务管理的主体责任外,还应当承担所属行政单位财务管理的指导、检查和监督的主体责任。

(六)行政单位的财务活动在单位负责人领导下,由单位财务部门或负责财务的部门统一管理。

(七)行政单位应强化会计基础工作,设置财务管理机构,配备合格财务会计人员,明确财务人员岗位职责,实行独立核算。人员编制少且财务工作量小,主管部门认为不必要设置财务机构或专职财务人员的单位,可以实行报账制度,向主管行政单位报账。

(八)行政单位应建立健全内部财务管理、财务公示等制度,规范业务流程,完善内部控制机制。

二、预算管理

(九)行政单位实行综合财政预算管理,将各项收支纳入预算,统一编制、统一管理、统筹安排,提高预算编制的完整性。

(十)行政单位编制年度部门预算按照“人员经费按标准、公用经费按定额、专项经费按项目”,进一步做实、做细、做准预算。

(十一)行政单位应当编制政府采购预算和政府服务预算。凡属政府采购目录范围内的货物、工程和服务的,以财政性资金为来源的采购采购性支出,应当编制政府采购预算和政府购买服务预算。政府采购预算应编列到具体的采购项目,并明确相应资金来源。

(十二)行政单位应严格执行部门预算,增强预算严肃性,从严控制预算追加。

(十三)行政单位应采取有效措施,及时分解细化拨付项目支出预算,切实提高预算执行效率,加快支出进度。

(十四)行政单位应当按财政拨款结转和结余资金管理的有关规定,如实反映结转和结余资金的性质,接受审计和财政部门对结转和结余资金的审核确认。对历年的结转结余资金,按规定应予收回的,全部收回县财政统筹使用。

(十五)行政单位应按照政府信息公开的要求,负责本单位预算信息公开工作。

行政单位应当按照县委办、县政府办《关于印发〈惠安县关于财政预决算、“三公”经费及会议费信息公开工作的实施意见〉的通知》(惠委办〔201446号)的规定,负责向社会公开本单位预决算及“三公”经费信息,细化预决算和“三公”经费的公开项目,统一公开时间和公开形式。

三、收支管理

(十六)行政单位依法取得的各类非税收入,应按照《财政部关于印发〈政府非税收入管理办法〉的通知》(财税〔201633号)的规定,及时足额上缴县财政,不得隐匿、滞留、转移、截留、挪用、私分和坐支。

(十七)行政单位应当建立健全各项支出管理制度,细化各项经费支出管理措施,规范经费使用的申报、审核、审批程序,严禁先支后批。

(十八)行政单位应严格执行国库集中支付制度和现金管理办法,严格控制现金使用范围,切实加强现金使用管理。

(十九)行政单位全面实行公务卡制度。对国内发生的会议费、培训费、公务接待费、公务用车购置和运行费等经费支出,除按规定实行财政国库直接支付或银行转账外,应当全部使用公务卡结算。严禁大额提取现金、虚列支出等套取资金行为。

(二十)行政单位应当加强政府采购管理,建立政府采购预算、计划、采购、验收的内部管理制度,合理确定采购需求,不得超标准采购。未编入政府采购预算的项目,不得实施政府采购或政府购买服务。

(二十一)行政单位要健全重大项目内部管理制度,资金分配使用按有关规定执行,未经批准,不得改变资金用途和项目性质。

(二十二)行政单位应执行财务审批制度。

1.加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、岗位责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批,不得超越权限审批。

重大事项、大额支出应事先编制详细预算,实行集体审核,一支笔审批。

2.加强原始凭证审核控制。经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭据,确保票据来源合法、内容真实、使用正确、严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章,并按规定全联、逐栏一次性如实开具。票面应字迹清晰,不得涂改;必须加盖财务印章或发票专用章。因购买商品较多、详细情况无法在发票联上完整体现的,在取得发票的同时,须附加盖卖方印章的购物小票或商品明细清单。

3.加强资金支付控制。按照规定办理资金支付手续,各项财务开支应使用公务卡、转账支票、汇款等结算方式。签发的支票应当进行备查登记。

(二十三)行政单位应严格执行国家工资和津贴补贴政策,规范津贴补贴发放的范围内,严格津贴补贴发放的项目和标准,严禁任何单位自行扩大发放范围,擅自设立发放项目和提高发放标准。

(二十四)行政单位会议实行定点管理制度,会议定点按照县委办、县政府办《关于确定惠安县2015-2016年度党政机关会议定点场所的通知》(惠委办〔2015103号)的规定执行。

行政单位应当切实加强会议费、差旅费、培训费的管理。坚持先有预算后有支出的原则;坚持支出事前审批、事后审核制度;坚持执行现行开支范围和开支标准。会议费、培训费等支出报销凭据应附明细清单,并由经办人签字或盖章。超出规定标准的支出原则上不予报销,特殊情况,应由经办人说明原因并附审批依据。

(二十五)行政单位公务用车实行编制管理制度和定点保险、定点维修、定点加油制度。配备、使用、更新、处置按有关规定执行。实行公务用车改革后按改革后规定执行。

(二十六)行政单位因公出国(境)实行经费先行审批制度,禁止无计划、无经费出国(境),对超过县财政核定的经费开支范围、开支标准的支出,不予报销。明确组团单位和派出单位责任,谁派出,谁负责。

(二十七)行政单位公务接待按照中央“八项规定”执行,严格执行公务接待的开支范围和标准,不得用公款报销或支付应由个人负担的费用。公务接待费报销实行“三单合一”制度,餐费应定期结清,在核销费用时,必须提供接待用餐审批单、用餐消费清单和税务发票单据,“三单”不全,不予报销。

(二十八)行政单位应当正确处理政府和市场、社会的关系,创新公共服务供给方式。凡属于事务性管理的服务,原则上都要引入竞争机制,通过合同、委托等方式向社会购买。严格执行政府向社会力量购买服务指导目录,规范购买行为。

四、资产管理

(二十九)行政单位应按照《福建省财政厅关于印发〈福建省行政单位国有资产管理暂行办法〉的通知》(闽财办〔201022号)的规定,建立健全单位资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,定期或者不定期进行清查盘点,做好资产建账、核算和登记工作。

(三十)行政单位配置资产,应按照规定程序编制新增资产配置预算。未按规定编报预算的单位不得进行新增资产配置,也不得列入单位经费支出,严禁超标准配置和重复配置。

(三十一)行政单位不得将国有资产用于对外投资、举办经济实体和对外担保。行政单位办公用房不得出借、出租。严格控制行政单位对外出租、出借国有资产,单位确需对外出租、出借国有资产的,应当履行报批程序后实行公开招租。未经批准,不得对外出租、出借。

行政单位国有资产处置收入、出租出借收入,一律按规定上缴财政。

(三十二)行政单位资产处置应遵循公开、公平、公正的原则,严格履行申报审批程序,按规定报批。未经批准,单位不得擅自处置国有资产和调整有关会计账目。

(三十三)行政单位对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理,接受财政部门指导监督。行政单位主管部门对所属单位的国有资产负有指导、管理、监督的责任。

(三十四)财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门,对行政单位国有资产实施综合管理。

财政部门根据工作需要,可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成。有关单位应当完成所交给的国有资产管理工作,向财政部门负责,并报告工作的完成情况。

(三十五)财政部门和行政单位应当明确国有资产管理机构并配备专门人员,加强行政单位国有资产管理工作。

五、内部控制

(三十六)内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。

(三十七)行政单位应当通过合理的内部控制,保证单位经济合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

(三十八)行政单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。根据《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》的规定,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

(三十九)行政单位应当按照“不相容岗位相互分离,内部授权审批控制,权责对等归口管理,预算控制,财产保护控制,会计控制和单据控制,信息内部公开”等内部控制方法,对单位经济业务活动进行内部控制,并建立和健全内部控制体系。

六、账户管理

(四十)行政单位办理银行账户的开立、变更和撤销,实行由同级财政部门和当地人民银行审核、核准或备案制度。

(四十一)行政单位负责人对本单位银行账户申请开立和使用的合法性、合规性和安全性负责。

(四十二)行政单位应按照《人民银行结算账户管理办法》的要求选择国有银行、国家控股银行或经财政部门批准的其他金融机构开立银行账户。

(四十三)行政单位的基本存款账户只能用于办理本单位预算资金、专户资金以及其他往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。

(四十四)行政单位可根据工作需要开设专用存款账户或临时存款账户。

(四十五)行政单位应根据县财政局、中国人民银行惠安县支行《关于印发〈惠安县预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》的规定,加强银行账户管理,不得出租、出借、转让银行账户,不得为个人或其他单位提供信用。对不同性质或需要单独核算的资金,应建立相应明细账,分账核算。

七、绩效评价和监督

(四十六)财政支出绩效评价是指财政部门和预算单位根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。主要包括绩效目标申报、审核、批复和绩效评价、评价结果的反馈应用等。

(四十七)县财政局是绩效评价管理的职能部门,预算单位是部门绩效评价的责任主体。

(四十八)绩效评价的对象主要是纳入县级财政安排的预算管理资金。

(四十九)绩效评价的管理职责、目标、基本内容、方法及工作程序等按照惠安县财政局《关于印发〈惠安县财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》执行。

(五十)财政部门依据国家有关法律、法规和财务规章制度,对行政单位及下级预算单位的财务活动进行监督和检查。

(五十一)行政单位应切实加强本单位财务管理及所属单位财务监管,并实行责任追究制度。

(五十二)行政单位应在年度财务结束后,在本单位范围内实行财务公开,主动接受单位干部职工监督。

(五十三)、对违反本规定的行为,依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规予以处理。情节严重的移交纪检监察部门查处,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

八、附则

(五十四)行政单位根据本规定制定具体管理办法。

(五十五)本规定由县财政局负责解释。

(五十六)本规定自发文之日起执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  抄送:县委办、县人大办、县政协办。                  

  惠安县人民政府办公室                2016725日印发 

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